原标题：个人养老金账户税收优惠怎么搞：“税收递延”可能性大增

银保监会正与有关部门共同研究，税收递延在前期试点个人税收递延型商业养老保险经验的个人基础上，把税延扩大到保险产品、养老理财、金账养老金、户税惠搞银行储蓄。收优

个人养老金账户税收优惠政策方向逐渐清晰。税收递延

4月21日，个人银保监会副主席梁涛在博鳌亚洲论坛2022年年会分论坛上表示，养老近日印发的金账《关于推动个人养老金发展的意见》（下称《意见》）将对养老保险第三支柱的发展起到巨大的推动作用。银保监会正与有关部门共同研究，户税惠搞在前期试点个人税收递延型商业养老保险经验的收优基础上，把税延扩大到保险产品、税收递延理财、个人养老金、养老银行储蓄。

截至目前，个人养老金账户税收优惠政策尚未正式出台，但各界讨论和展望较多。

多位财税专家在接受第一财经采访时认为，未来个人养老金账户税收优惠政策的一大方向还是税收递延，即个人在缴费环节，限额内的缴费可以在前扣除。缴费期间的投资收益环节，暂不征税。而到退休后个人领取养老金时再征收个税，但会给予优惠税率。此举可以一定程度上激励个人投入养老资金，满足居民合理需求，也可以降低基本养老保险的压力，减轻政府财政负担。

根据《意见》，个人养老金实行个人账户制度，缴费完全由参加人个人承担，实行完全积累。参加人通过个人养老金信息管理服务平台（下称“信息平台”），建立个人养老金账户。《意见》规定，参加人每年缴纳个人养老金的上限为12000元。国家制定税收优惠政策，鼓励符合条件的人员参加个人养老金制度并依规领取个人养老金。

从国际上来看，个人养老金账户税收优惠政策主要有两大方向，一种是前述税收递延模式，即参与人在缴费、投资环节免税，养老金给付和领取环节征税，这种模式好处在于缴费个税减负和养老金加速增值。另一种是税后交费模式，即在缴费环节征税，投资、养老金给付和领取环节免税，这种由于投资收益不征税，对中高收入者更有吸引力。

中国2018年开在江苏等地开展个人税收递延型商业养老保险试点，并同步公布了税收优惠政策，即采取了上述第一种税延模式。而这一模式官方研究推广到养老金账户投资的其他金融产品。

根据财政部等多部委当时公布的文件，税延优惠政策概括起来主要有三大内容。

在缴费环节，在缴费金额一年最高1.2万元限额内，可以根据实际缴费金额在个人所得税前扣除，因此个人这部分缴费金额不征收个税。

比如，老王购买符合条件的税延商业养老保险假如为一年1万元，那么在个税汇算时，他除了享受基本减除费用、专项附加等扣除外，还可以额外享受最高1万元的扣除额，从而实际少交个税。

在计入个人商业养老资金账户的投资收益，在缴费期间暂不征收个人所得税。

个人退休等领取养老金时，再征收个税，实际税率不是目前综合所得的3%~45%超额累进税率，而实际是7.5%个税比例税率，这对部分人群来说税率更低。

在上述论坛上，梁涛表示，自2018年起，银保监会开展了大量有关个人养老金的试点工作。包括，自2018年起，银保监会在上海、福建、苏州等地实行个人税收递延型商业养老保险试点，截至去年年末，该试点实现保费收入6.3亿元。

多位财税专家认为，个税递延型商业养老保险试点三年多，但最终保费收入较低，其中原因之一是税收优惠力度不够，吸引力有限。

接受第一财经采访的专家建议，根据经济社会发展和通货膨胀，适度提高当前最高每年1.2万元扣税限额，建立动态调整机制，与此同时简化税前抵扣流程，方便个人扣税。在领取养老金时，个税实际税率可以考虑适当下调，增加吸引力。

《意见》称， 人力资源社会保障部、财政部对个人养老金发展进行宏观指导，根据职责对个人养老金的账户设置、缴费上限、待遇领取、税收优惠等制定具体政策并进行运行监管，定期向社会披露相关信息。税务部门依法对个人养老金实施税收征管。 人力资源社会保障部、财政部要加强指导和协调，结合实际分步实施，选择部分城市先试行1年，再逐步推开，及时研究解决工作中遇到的问题，确保本意见顺利实施。

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